未缴税款是指需要在您的纳税申报表上申报的税款总额减去通过预扣税款、预估税款和允许的退税额度。需要根据你逾期提交纳税申报表的时间和截至原定截止日期（并非延期缴税日期）的未缴税额来计算未报税罚款。
按以下方式计算未报税罚款——
未报税罚款是逾期报税的每个月或一个月部分时间未缴税款的5%。罚款不会超过您未付税款的25%。
1）如果在同一个月同时有未报税罚款与未缴税罚款，未报税罚款将减去该月未缴税罚款的金额，即在您逾期报税的每个月或一个月部分时间合并罚款为5%。
2）如果5个月后您仍未缴纳，未报税罚款将达到最高值，但未缴税罚款会持续计收直至缴清税款，罚款金额最高可达截至截止日期未缴税款的25%。
3）如果您逾期报税60天以上，未报税罚款至少为435美元（对于需要在2020、2021年和2022年提交的纳税申报表）或需要在纳税申报表上申报税款的100%，以两者中金额较低者为准。
美国公司不报税有什么后果？
未能按规定向美国国税局报税（例如填报所得税单）。只要你是美国人，即使你认为你不欠美国政府任何税费，仍须每年向美国税务部门报税。报告税收信息是美国人必须履行的义务，该义务不受收入高低的影响。
美国法典第26卷第6651(a)(1)条——
所欠税费金额的5%；以及未报税期间每月产生相当于所欠税费5%的罚款，罚款可累计但不超过所欠税费的25%。
对于虚假报税行为（即逃税），罚款更重：
所欠税费金额的15%；以及虚假报税期间每月产生相当于所欠税费15%的罚款，罚款可累计但不超过所欠税费的75%。
与美国人报税义务有关的诉讼时效于此人依法报税后方开始计算。
华人报税常见误区
IRS（美国税务局）是美国最不讲情面的机构之一，不管你有意无意，报错税在他们眼中就是偷税漏税没商量，所以报税一定要走出误区，不能含煳！
误区一：现金收入可以不报？
很多在美华人经营的公司都喜欢收现金，比如自由职业者或是餐厅老板，但千万不要以为现金收入就可以不报税，往往这些人容易被IRS盯上！
误区二：伪装成亏本或盈利少就可以少报税？
做生意当然是希望盈利，但是有些华商为了少报税，把自己的账目伪装成年年亏损或者盈利极少，IRS可不是吃素的，他们会评估纳税人的收入能否在当地维持生活，收入过少或长期亏本难免不被IRS盯上！
误区三：拿绿卡人不在美国就不用报税？
绿卡持有者或已经入籍的投资移民，不管人在那里，都要报税，所有收入都按照美国税收标准纳税。长居海外的美国公民可以享受两个月的报税延期，也就是说截止日期在六月。
入籍和持绿卡华人需申报的海外资产包括基金，证券、股票、存款、有现金价值的保险，及境外信托或机构持有的资产等。申报人将需要提供所申报的海外资产的账户信息和金额。
误区四：赌博赢钱不用报税？
可能很多华人都不知道，在美国赌博赢钱还要报税！如果你在拉斯维加斯人品爆表，豪赢一笔钱，可别忘了这笔钱还不能全部装进自己的裤兜，是要向IRS报备的。
怎么知道被自己IRS被“盯上”？
看了这么多被查税的可能性，有没有觉得越看心里越虚，一不小心就把自己对号入座......虽然谁都不希望被盯上，但是如果有那么一天，还是要提早有个心理准备，那么对于从没有经历过的人来说，怎么知道自己被国税局盯上了呢？
据IRS官网介绍，IRS会以信件形式告知纳税人被列入查税名单。在审计之前，国税局会通知补交的材料，如果期间有任何变化，国税局也会及时更新细节并详细解释。
来源：IRS官网
特别提醒：
1、IRS绝对不会通过电子邮件或其他形式通知。如果有华人收到电话或者信件以外的审计通知，比如电子邮件、短信等，那么一定不是来自IRS，会有诈骗团伙打着国税局的幌子去骗补税款。
2、IRS不会通过电话询问被审查纳税人的信用卡、借记卡等银行卡信息。可以在IRS官网搜索“Scam”查看更多关于诈骗的案例，这样如果真的有一个遇到也可以见招拆招，指破骗局。
来源：IRS官网
3、IRS工作人员绝不会对纳税人使用诸如逮捕，没收财产等威胁性语言。
一旦被查，该怎么做！
其实就算收到调查信件也不要自乱阵脚，太过于慌张。一般来说都会先收到国税局通知，要求补交材料或文件。那么我们在接到通知后应该注意以下几点：
1、在收到查税通知时，建议至少等十天后再回复国税局；
2、前国税局官员提醒，纳税人一定要坚定一点，那就是国税局需要什么，纳税人就提供什么！不要多此一举提交一些跟要求无关的材料，以免节外生枝，惹出不必要的麻烦！
3、在稽查人员面前，要保持好的沟通交流态度，诚实不要撒谎。
4、如果被要求亲自到国税局办公室或国税局要到营业处查缉时，最好把稽查日订在接到通知的四周到六周以后。
很多人觉得辛苦了一年，挣得不多，到头来巨额税款都上交给了国家，到了报税季就想尽办法抠出一些扣除项，巴望着能多一些退税！然而在报税这件事情上，千万不要抱有侥幸心理，不要觉得美国那么多人不会查到你的头上。怕的就是如果哪天时运不佳，被国税局盯上，可能血本无归！
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