去年5月份有不少日本站卖家收到“日本消费税注册号信息及其影响”的重要通知，通知中明确表示：自2023年10月1日起，由日本国税厅发起的日本消费税（JCT）合规发票留存制度改革将开始生效，这将会影响卖家在亚马逊日本站点上的销售。
虽然距离10月份还有一段时间，但根据日本国税厅的要求，卖家要在2023年3月31日前递交JCT注册申请，亚马逊也将会对JCT注册号进行验证。留给卖家的时间已不多，若您有在日本站点销售，需抓紧安排！
什么是日本消费税（JCT）？
日本消费税全称Japanese Consumption Tax，简称JCT，是消费者在购买商品时支付的一种税。日本的消费税制度从1989年开始实施的，2019年正式宣布税率为10%。消费税是一种流通税，最终由买家来承担。
如何判断是否有JCT纳税义务？
根据日本国税厅规定，所有日本境内交易皆属于日本消费税的征收范围，而海外交易则不在征收范围之内。海外交易的判断标准为，交易发生时交易物品是否在日本境内。
属于征收范围内的企业一旦超过免税企业的销售阈值，需强制对消费税进行注册和申报，具体规定如下：
①以企业财年为区间的前两个财税年销售额超过1000万日元，需要承担消费税纳税义务；
②企业前年（基准年2）销售额未超1000万日元，但上一个财年（基准年1）前6个月销售额超1000万日元，需要承担消费税纳税义务；
③企业注册资本超过1000万日元，需要承担消费税纳税义务。
除上述3种强制注册情况外，还可以选择自愿注册。若暂时不具有JCT纳税义务，也可以申请成为JCT纳税实体，申请JCT注册号成为能够开具合规发票的开票人。
不注册JCT会有哪些影响？
1）无法开票，失去需要开票的客户，影响店铺销售
2023年10月1日后还未注册并上传JCT的，亚马逊将无法为商品开具合规发票。对于需要发票申请相应税务抵扣的买家而言是一大“缺陷”，有可能会导致这类买家转向能够开具发票的卖家购买。这类买家包括：
亚马逊企业购买家；
出于业务需要要求开具合规发票买家。
2）ASIN将不会出现在亚马逊企业购专属扶持曝光页面上
亚马逊日本站每年有多场特别为企业买家举办的大促活动，为此亚马逊企业购网站将上线JCT筛选功能。需要开具有JCT注册号合规发票的企业采购者，可使用该功能进行一键筛选，未上传JCT注册号的ASIN将不会出现在搜索结果页面中。
3）商品详情页不显示JCT标记
除了JCT筛选功能外，亚马逊还将上线JCT标记功能，若店铺能提供JCT注册号的合规发票，商品详情页上将会显示JCT标记，若没有则不会显示。买家可能会更倾向于选择有JCT标记的卖家，因为相较之下他们显得更合规。
（图源亚马逊）
如何实现JCT合规？
申请JCT注册号
可通过税务代理提交JCT注册申请，提交申请后大约需要2-3个月时间才能取得JCT注册号。
将JCT注册号提交到卖家平台
提交路径：卖家后台->设置->账户信息->税务信息->消费税设置->添加“JCT登记号”->点击“保存设置”
1）在卖家平台的税务设置页面选择“是：我有义务在日本申报消费税”；
2）在显示【JCT登记号】方框下输入JCT注册号：T+13 位数字；
3）点击“保存设置”，完成提交。
亚马逊根据信息为买家代开合规发票
一旦合规发票留存制度生效， Amazon.co.jp将在发票上显示卖家提前在卖家平台提交的JCT 注册号，以确保买家得到可以抵扣税费的发票。
注意：在提交登记号时务必正确输入并留意提交状态，若JCT注册号和日本国税厅在此网站上官方发布的注册号不一致，注册号会变成“无效”状态。
按时申报和付款
仅向亚马逊提供JCT注册号，并不意味着完成所有合规流程，一定要记得通过税务代理向日本国税厅进行定期的申报和付款。
常见问题解析
1.制度生效后，没有JCT注册号还能在亚马逊上销售商品吗？
制度生效后，未上传JCT注册号的卖家可以继续在亚马逊进行销售，但亚马逊将无法开具为商品开具合规发票，这有可能会失去需要申请税务抵扣的买家。
2.日本消费税发票留存制度是否只针对企业客户订单？
不是，该制度针对所有需要合规发票用于消费税抵扣需求的买家。
3.多个公司账户是否可以共用一个JCT注册号？
不可以，每个公司都需要独立的JCT注册号。
4.不具有JCT纳税义务的卖家所售商品详情页上会如何显示？
暂时没有JCT纳税义务的卖家，所售商品在企业购销售页面的价格依然会分别展示税前价和税后价，也会展示相应的税金。
5.如何检查自己的应税销售额？
路径：卖家平台->数据报告->支付->付款->所有结算，查看含税销售额。
写在最后
可以预见，合规发票留存制度生效后，有税务抵扣需求的买家在采购商品时会倾向于选择能够提供JCT注册号合规发票的卖家，若无法开票将会影响销售，所以JCT注册对于日本卖家而言十分有必要。
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